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Qu'est-ce que le flux de trésorerie?

Traduit de l'anglais, cette économiele terme signifie "cash flow". En fait, le flux de trésorerie est le processus de déplacement des actifs financiers de la société sur une certaine période. Cela fait référence à la différence entre les paiements et les recettes d'argent pour une certaine période. Cet indicateur est extrêmement important, car il permet d'identifier comment les mouvements de fonds ne sont pas comptabilisés lors de la réalisation d'un bénéfice. C'est une question de paiements d'impôts, de paiements en vertu du crédit, etc.

Les principaux types de flux de trésorerie

Il existe de nombreuses classifications des flux de trésorerie. En fonction de l'échelle du service flux de processus d'affaires, ils sont divisés en ceux qui sont distribués dans toute l'entreprise, selon les unités structurelles (centres de responsabilité) et des opérations spécifiques (contrôle des ressources de l'objet principal) .Aussi l'argent disponible pour chaque type d'entreprise. Ils peuvent être associés à des paiements (activités d'exploitation), des prêts et des fonds supplémentaires attraction (activités financières), ou représente un paiement de l'investissement (activités d'investissement). Selon le résultat final, les flux de trésorerie sont négatifs et positifs. C'est l'entrée et la sortie de la finance. Au niveau de suffisance, cet indicateur est divisé en excédent et rare. Par la méthode d'évaluation dans le temps, les flux de trésorerie sont classés dans le futur et le présent. Souvent, les entreprises parlent de flux de trésorerie nets ou bruts. Un flux pur s'appelle la différence entre la réception et la dépense des fonds. Flux de trésorerie brut est tous les flux négatifs et positifs sur une certaine période. Un tel indicateur peut être lié à des activités d'exploitation ou au résultat de transactions économiques uniques. Dans le premier cas, nous parlons du flux régulier de trésorerie, et la seconde - sur le discret. Les flux de trésorerie peuvent être formés à différents intervalles de temps. En fonction de la stabilité de ces créneaux sont classés en régulière à intervalles réguliers (de rente) et régulière avec des intervalles de temps irréguliers (paiements de location avec un calendrier de paiement spécial). La classification ci-dessus permet d'étudier et une analyse plus approfondie des flux de trésorerie des différentes entreprises.

Le risque peut être caractérisé comme économiqueune catégorie qui se manifeste dans le cours de l'activité économique d'une entreprise. Le degré de probabilité de sa survenance dépend de facteurs subjectifs et objectifs. Le niveau de risque peut être différent dans différentes organisations. Tout dépend de la stabilité de l'organisation de production.

Classification par type de danger et zones de manifestation

Selon le type de danger, la productionles risques peuvent être divisés en artificiel, mixte et naturel. Les risques technologiques sont étroitement liés à l'activité économique humaine. Mais les risques de naturel d'une personne ne dépendent pas. Cela inclut les catastrophes naturelles. Les risques de production peuvent se manifester dans divers domaines d'activité. En général, des risques politiques peuvent survenir en raison de changements défavorables dans la sphère d'activité politique. Les risques sociaux sont souvent associés à des manifestations de crises sociales. En ce qui concerne les risques environnementaux, leur apparition est due à la responsabilité civile pour les dommages environnementaux. Les risques commerciaux associés aux activités économiques des entreprises sont particulièrement courants. Mais les risques professionnels sont directement liés aux capacités professionnelles de chacun.

Autres classifications de risque

Les risques industriels sont prévisibles etimprévisible. Cependant, la prévisibilité des risques dans cette situation est relative. Aucun expert économique ne peut donner une prévision absolue. Des risques imprévisibles peuvent être attribués à des situations de force majeure ou à des risques fiscaux. Les risques assurés et non assurables se distinguent également. En conséquence, les risques assurés peuvent être transférés à l'organisme d'assurance en cas de nécessité, selon les sources d'origine, les risques peuvent être externes ou internes. Ici tout est extrêmement simple. Les risques externes ne dépendent pas des activités d'une entreprise particulière. Et les risques internes sont généralement associés à une gestion non qualifiée des entreprises. Il y a des risques admissibles, critiques et catastrophiques. Donc, ils sont classés en fonction de la taille des dégâts. Les risques constants sont généralement étroitement liés à certains facteurs constants. Et temporaires sont montrés seulement à des étapes séparées de l'exécution des opérations financières.

Dépenses liées à l'extraction des bénéfices

C'est le coût associé à la création de produits,services rendus, exécutant des travaux, à la suite de laquelle l'entreprise recevra un profit ou une perte financière. Ceux-ci comprennent: le coût de production et de vente des produits, le coût des travaux et services définis dans le calcul des coûts de production, les coûts de main-d'œuvre et de sécurité sociale, les coûts liés à la gestion du processus de production, les immobilisations incorporelles, investissement.

Dépenses à but non lucratif

C'est le coût des travailleurs sociaux,les incitations, la charité, ils contribuent à une productivité du travail plus élevée.Il y a aussi des dépenses obligatoires - ce sont les impôts et les impôts, les déductions pour l'assurance sociale, les dépenses pour divers types d'assurance.

Classification des dépenses

Classification des dépenses selon le principe comptablecomprend: les coûts des activités ordinaires qui impliquent la fabrication et la vente de produits, l'exécution de travaux ou la prestation de services, ainsi que les frais de gestion et de commercialisation. Les coûts pour les activités de base comprennent tangibles; les coûts de main-d'œuvre déductions pour besoins sociaux, dépréciation. La catégorie des autres charges comprend: la provision pour usage temporaire d'actifs: frais liés à l'utilisation temporaire, octroi de brevets, participation financière à d'autres organismes, cessions et radiations d'immobilisations et d'autres actifs, paiement de prêts et d'emprunts, paiement de services, pénalités, amendes, pénalités, dommages-intérêts, dépenses résultant de circonstances extraordinaires. En ce qui concerne le volume de production, les coûts sont divisés en fixe et variable. Coûts constants - leur ampleur ne dépend pas du volume de production. Loyer, dépréciation de ses propres immobilisations, salaires, services publics et services postaux et télégraphiques, taxes. Les coûts variables sont une valeur qui augmente avec la croissance de la production et décroît avec la diminution. C'est le coût des matières premières, des matériaux, des composants, du carburant, des salaires, de la réparation et de l'entretien de l'équipement. Par la méthode d'imputation des coûts aux coûts de base, la division en coûts directs et indirects est appliquée. Coûts directs, qui peuvent être directement attribués au coût de production. Coûts indirects qui ne peuvent être corrélés avec des types de produits spécifiques au moment de leur survenance, ils sont inclus dans le coût des produits déjà vendus à la fin de la période considérée Les méthodes de gestion des coûts sont classées comme administratives et économiques. L'administration met en garde contre les dépenses déraisonnables et non autorisées, le vol et les abus. Les méthodes économiques de gestion des coûts comprennent: la planification et la budgétisation.